Kanadisk Skatt On Aksjeopsjoner

Mens inntekt opptjent fra aksjeopsjoner anses å være ordinær inntekt i henhold til våre skattelov, ble det opprettet et særskilt fradrag i 1984 som tillater enkeltpersoner å trekke 50 prosent av inntekten fra utøvelsen av aksjeopsjoner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Mens inntekter opptjent fra aksjeopsjoner anses å være ordinær inntekt i henhold til våre skattelov, ble det opprettet et særskilt fradrag i 1984 som gjør det mulig for enkeltpersoner å trekke 50 prosent av inntektene fra utøvelsen av aksjeopsjoner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) En enkel måte å beskatte de rike Legg til på. Lindsay Tedds. Daniel Sandler og Ryan Compton Lindsay Tedds er en assisterende professor i School of Public Administration ved University of Victoria. Daniel Sandler er jurist ved Western University. Ryan Compton er lektor i økonomiavdelingen ved University of Manitoba Som del av sin valgplattform for 2011, lanserte Canadas liberale parti din familie. Din fremtid. Din Canada. Dette plattformsdokumentet inneholdt to forslag for å øke rettferdigheten i vårt skattesystem. En, kanselleringen av Harper-regjeringens bedriftsskattelettelser, mottok betydelig oppmerksomhet i media under valget. Den andre fikk ingen oppmerksomhet i det hele tatt, noe som er overraskende gitt dagens interesse for å øke skatteinntektene fra velstående personer. Det ignorerte liberale forslaget krevde begrensninger for anvendelsen av punkt 110 (1) (d) i inntektsskatteloven som gir fortrinnsrettig skattemessig behandling av aksjeopsjoner. En regjering som sier at den er forpliktet til å balansere budsjettet, bør ta alvorlig hensyn til eliminering av dette fradraget. Noen ansatte mottar en del av deres ansettelseskompensasjon i form av opsjoner. Et aksjeopsjon gir rett til å kjøpe aksjer i et selskap innen en angitt periode til en bestemt pris. Aksjeopsjoner brukes som en del av en ansettelsespakke i situasjoner der det er et ønske om å knytte kompensasjon til selskapets ytelse. Jo mer selskapet vokser, desto mer er aksjeopsjonene deres verdt. Aksjeopsjoner har blitt den største kompensasjonsdelen blant administrerende direktører og ledende ansatte i store børsnoterte selskaper i Canada. Ledere som aksjeopsjoner fordi de har gjort dem ekstremt velstående, uavhengig av den enkelte eller kollektive ledelsesansvar. I Canada får inntektene fra aksjeopsjoner fortrinnsskatt i forhold til andre former for ansettelsesgodtgjørelse. I henhold til kanadisk skattelov har aksjeopsjonsmottakere ikke en skatteplikt på aksjeopsjoner til opsjonene utøves. Beløpet som må inkluderes i inntekt fra sysselsettingen ved utøvelse, er lik differansen mellom virkelig markedsverdi av aksjene på datoen alternativet er opplæring og strykekurs. Mens inntekt opptjent fra aksjeopsjoner anses å være ordinær inntekt i henhold til våre skattelov, ble det opprettet et særskilt fradrag i 1984 (paragraf 110 (1) (d)) som gjør det mulig for enkeltpersoner å trekke 50 prosent av inntekten fra utøvelsen av aksjeopsjoner . Det vil si at bare halvparten av sysselsettingsytelsen fra aksjeopsjoner er gjenstand for skatt. Som et eksempel, kan vi si at administrerende direktør i WidgetCo tjener en årslønn på 500.000, og for dette regnskapsåret fikk også en bonus på 400.000. Gitt denne inntektsnivå står konsernsjef med den høyeste marginale skattesatsen på eventuelle tilleggsinntekter. Vi vil anta en kombinert føderal og provinsiell marginal skattesats på 45 prosent. Den 1. mars velger konsernsjefen å utøve tidligere tildelte opsjoner. Selskapets aksje handler for tiden på 20. Hun utøver 100.000 opsjoner og selger de oppkjøpte aksjene fra øvelsen samme dag (mer enn 90 prosent av aksjeopsjoner utøves og selges samme dag) som ble gitt med en spesifisert (utøvelseskurs) på 15. Utøvede aksjer er verdsatt til 1,5 millioner (100.000 opsjoner på 15 aksjer) og salget er verdsatt til 2 millioner (100.000 opsjoner på 20 aksjer). Konsernsjef oppnår deretter en sysselsettingsinntektsverdi som er verdsatt til forskjellen mellom disse to beløpene, som er 500.000. Hvis den fulle 500.000 ble beskattet, ville hun betale 225.000 i skatter, og etterlatte henne etter skatt på 275.000 aksjeopsjoner. Men på grunn av det spesielle fradraget betaler hun bare skatt på 250 000 av inntektsfordelen for totalt 112 500. Det er med det spesielle fradraget, betaler konsernsjefen 112 500 mindre i skatt enn hun ellers ville. Lar være klart: Denne 500 000 er ikke en gevinst. En gevinst påløper kun dersom aksjer er kjøpt og deretter holdt fordi det er et risikoelement knyttet til beholdningen av aksjene. Ved å kjøpe og selge aksjene samme dag, oppdager hun bare inntektsfordelen som var knyttet til de tildelte aksjene. Det er rett og slett utsatt arbeidskompensasjon. Formålet med punkt 110 (1) (d) var å oppmuntre til mer utbredt bruk av opsjonsplaner for ansatte. Imidlertid er det ikke etablert en klar årsakssammenheng mellom den økende bruken av aksjeopsjoner og eksistensen av skattefradrag. Det er ingen bevis for at fradraget oppnådde sine mål. I USA har bruken av aksjeopsjoner økt mye raskere og har steget til et langt høyere nivå enn noensinne i Canada, til tross for en mer begrenset skattefordel. Liberalene foreslår å begrense fradraget til de første 100.000 i årlig sysselsettingsinntekt fordelt på aksjeopsjoner, for en forventet total økning i skatteinntekter på rundt 300 millioner i året. Selv om det liberale forslaget er et skritt i riktig retning for å behandle urettferdighet i vårt skattesystem, viser vår forskning (her her og her) tydelig at hele fradraget enten skal fjernes (ved å oppheve paragraf 110 (1) (d) i inntektsskatteloven) eller en holdingsperiode skal knyttes til de utøvde aksjene for å kvalifisere for fradraget, slik det er tilfellet i USA. Å gjøre denne enkle endringen i vårt skattesystem vil sikre at velstående kanadiere betaler sin rimelige andel av skatt. Det ville også gjøre en betydelig innsats i regjeringens innsats for å balansere budsjettet og gjenopprette rettferdighet og progressivitet til vårt skattesystem. Følg Lindsay Tedds på Twitter: LindsayTedds Restriksjoner kopiere Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert. Republisering eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er forbudt uten Thomson Reuters skriftlige samtykke fra det. Thomson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters innhold, eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Utvalgte data levert av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klikk for begrensninger. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. PÅ Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-opsjoner Når et selskap samtykker i å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan ansatten motta skattepliktig nytte. Hva er en sikkerhet (aksje) opsjoner skattepliktig fordel Hva er fordelen Typer av alternativer. Når er det skattepliktige Fradrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår for å møte for å få fradraget når sikkerheten blir donert. Tilleggsavsetningsavdrag Betingelser for å møte for fradrag. Rapportere fordelen på T4-slipkodene som skal brukes på T4-slip. Tilbakebetaling av lønnsfradrag på opsjoner Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra opsjoner. (EI premier gjelder ikke for opsjoner). Skjemaer og publikasjoner Sekundærmeny NettstedinformasjonStockalternativer - Hvordan faktoriserer skatt og risiko i din økonomiske plan Har du opsjoner som er utstedt til deg som en del av din sysselsettingspakke Hvis det er tilfelle, bør du være oppmerksom på hvordan de blir beskattet og risikoen forbundet med denne typen kompensasjon. Hvordan blir de beskattet Når du utøver opsjoner på ansatte, vil du utløse en skattepliktig sysselsettingsydelse lik forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på treningsdatoen. Hvis du for eksempel er utstedt et alternativ til å kjøpe aksjer til 5 og aksjene er verdt 10 på datoen alternativet utøves, vil du utløse en skattepliktig sysselsettingsydelse på 5 kroner per aksje. Derfor, hvis du kjøper 10.000 aksjer, vil du ha 50.000 i skattepliktig inntekt som du må rapportere. Er det noen måte å redusere skattebeløpet jeg må betale? Det er måter hvor du kan få 50 fradrag av sysselsettingsytelsen (merk at fradraget kan være mindre enn 50 i visse tilfeller i Queacutebec). Dette er avhengig av en rekke faktorer, inkludert typen av utstedte aksjer (felles eller foretrukket), prisen på aksjene på tidspunktet opsjonen ble utstedt, uansett om arbeidsgiveren er et kanadisk kontrollert privat selskap og lengden på tid at du holder aksjene. Kan jeg utsette skatten til jeg selger aksjene I enkelte tilfeller tillater Canada Revenue Agency å utsette skatten på sysselsettingsytelsen inntil aksjene selges. Hvis du jobber for et kanadisk kontrollert privat selskap eller et offentlig selskap, kan du muligens utsette skatten på sysselsettingsytelsen dersom visse betingelser er oppfylt. Hvis du ikke jobber for et kanadisk-kontrollert privat selskap eller et børsnotert selskap, vil ingen utsattelse være tilgjengelig. Hva skjer hvis aksjene øker eller reduseres i verdi etter at jeg utøver Hvis aksjene øker i verdi, vil du ha en gevinst. Ved å bruke eksemplet ovenfor, hvis du kjøpte aksjer når de var verdt 10, og aksjene økte i verdi til 16 på datoen du solgte dem, ville du ha en gevinst på 6 per aksje. Gevinster er bare 50 skattbare, så bare 3 per aksje må inkluderes i din skattepliktig inntekt. Ved å bruke vårt eksempel, hvis du solgte alle 10.000 aksjer, ville du ha 30.000 av skattepliktig inntekt (i tillegg til de 50.000 i skattepliktig inntekt som påløpte på datoen du utøvde opsjonen). Det virkelige problemet er imidlertid om aksjene reduseres i verdi. Hvis aksjene går ned til 6, vil du ha et kapitalstap på 4 per aksje, hvorav kun 50 kan brukes mot gevinster. Hvordan skal jeg få opsjoner i min økonomiske plan Når du investerer i aksjer i arbeidsgiveren din, må du sørge for at investeringen passer i din kapitalfordelingsplan. Du bør ha en riktig diversifisert portefølje til enhver tid, og andelen av arbeidsgiveren din er en del av det. Dato oppdatert: 27. januar 2015 Denne kolonnen, skrevet og publisert av Investors Group Financial Services Inc. (i Quebec et Financial Services Firm), presenterer generell informasjon og er ikke en oppfordring til å kjøpe eller selge noen investeringer. Kontakt en finansiell rådgiver for spesifikt råd om omstendighetene dine. For mer informasjon om dette emnet, vennligst kontakt din Investors Group Consultant.